ANÀLISI EL BALANÇ DE SITUACIÓ
La comptabilitat dona informació en base científica, que informa sobre la unitat econòmica familiar, sobre l’empresa, sobre l’estat i la comptabilitat nacional.
L’empresa té un fluxos d’entrades i sortides financers i de béns. Tota empresa té uns objectius, que per tal d’aconseguir necessita d’una organització que marca el sistema directiu de l’empresa. Dona informació sobre l’anàlisi i coneixement del patrimoni.
Un component essencial en la comptabilitat és el BALANÇ DE SITUACIÓ el qual ens dona l’estat de pèrdues i guanys d’un empresa.
Un cop és té el balanç de situació fet, és procedeix al seu anàlisis, el qual ens donarà una idea del beneficis o pèrdues d’una empresa.
Anàlisi vertical:
Consisteix, en calcular el percentatge de cada part, sobre Actiu i Passiu.
L’actiu circulant ha de ser més gran que les existències curt termini, millor doble, per evitar la liquidesa de l’empresa (per fer front).
Si el NP (net patrimonial) és molt baix vol dir que la empresa s’està finançant amb diners de tercers, és a dir, tens deutes. I a més l’aportació dels socis ha de ser optima.
El Realitzable més el Disponible sigui igual o superior a l’exigible a curt termini, 24% ha de ser front a 46%, poca probabilitat de suspensió de pagaments (ideal).
Per evitar suspensions de pagaments l’empresa pot ampliar capital, reduir el pagament de dividends i augmentar l’autofinançament, reconvertir el deute a curt termini a deute a llarg termini, avançar les transformacions dels actius circulants en diners o bé ventre actius immobilitzats per generar liquiditat.
Anàlisi horitzontal:
Comparació d’un any a un altre del anàlisi vertical. En el cas d’un sol any no és possible.
Anàlisi de les ràtios:
és per obtenir informació sobre l’empresa, l’evolució de la mateixa i poder comparar-la amb d’altres. Tenim:
Cash flow= cobraments d’explotació – pagaments d’explotació.
Ha de ser positiu i quant més millor. Llavors direm que obté beneficis de la seva activitat principal.
Ràtio liquiditat= Actiu circulant / exigible a curt termini (c/t)
Ha de ser superior a 1,5, proper a 2 perquè sinó vol dir que té més possibilitat de suspensió de pagaments.
Ràtio de tresoreria= Realitzable + disponible / (c/t)
Ha d’estar al voltant d’1, però si és inferior té la probabilitat de suspensió de pagaments.
Fons de maniobra= A. Circulant – (c/t)
Permet conèixer l’estructura patrimonial que més convé a empresa. Si és negatiu indicà que
l’actiu fix s’està finançant amb exigible a c/t.
Ràtio d’endeutament= total de deutes a tercers / total passiu
El valor òptim és entre 0,4 i 0,6, sinó voldrà dir que l’empresa la fiança terceres persones.
Ràtio d’autonomia= capital propi/ deutes a tercers
Ens informa de l’autonomia que té l’empresa envers a tercers. El valor òptim ha d’estar entre 0,7 i 1,5 (millor cap al 2 que cap al 0,5).
Ràtio de qualitat del deute= deutes a (c/t) / deutes a tercers
Com més petita millor és la qualitat del deute en quan al termini, hauria d’estar entre el 0,20%.
Ràtio de rendibilitat= benefici net / capitals propis
S’expressa en % i mesura el benefici net general amb relació a la inversió dels propietaris de l’empresa. Dona informació del present que serà important per el futur.
Mitjançant l’anàlisi del balanç de situació l’empresa pot saber com està de capital i si va bé o s’ha de començar a preocupar. És molt important per una empresa saber aquest resultat pel fet de que et dona una intuïció sobre el funcionament, els beneficis, els deutes, obligacions i començar a pensar com afrontar en cas que comenci a està en suspensió de pagaments.
Aquí trobareu un exemple ja fet: http://www.margenneto.com/analisisbalancese.htm
Les fonts són: Amat, O. (1966) “Anàlisi d’estats financers: fonaments i aplicacions”, Barcelona i apunts de l’assignatura Comptabilitat per a juristes.
http://www.contabilidad.tk/node/155
2 comentaris:
Me parece una entrada muy informativa por lo que no tengo gran cosa a rebatir de lo que has dicho. Sin embargo, y puestos a comentar algo sobre el tema, me parece importante decir que mediante un análisis numérico una empresa jamás podrá estar 100% segura sobre si va bien o mal. Por suerte o por desgracia, una empresa nunca depende solo de ella misma y tal vez lo que sobre el papel parece una buena situación puede no serlo tanto.
Podría haber sido más inteligente estratégicamente dejar la empresa en una situación más ajustada a costa de ganar mayor presencia en el mercado, por ejemplo.
Como ya han comentado en otras entradas, el análisis del balance de situación es estático, informa sobre lo que hay en un preciso instante y, a lo sumo, de la evolución de lo sucedido entre instantes pasados. Sin embargo no es un predictor del que haya de fiarse del todo, aunque sí reconocerle su importante valor informativo.
Saludos, buena entrada!
Hola!!!
Us deixo un link d'un post fet pel Masumi al blog de Sempre Empresa:
http://sempresa.blogspot.com/2007/12/el-balan-de-situaci_03.html
No tinc moltes coses a afegir ja en aquest post, entre les dues entrades queda bastant clar tot.
Dir que el balanç de situació és una eina molt útil, però que no reflecteix al 100% l'estat de l'empresa.
un exemple: una empresa, no molt gran, de disseny de software a finals de novembre comença a negociar amb una multinacional (like McDonalds) per fer un software distribuit per a totes les seves sucursals. L'empresa va amb molta cura i no pot acabar de signar contractes o validar acords fins el gener de l'any següent.
Crec que aquesta empresa quan faci el balanç de situacio a principis de gener no hi veurà plasmat aquest nou contracte!! Així que en la balança veurem els numeros de la petita empresa però en potència tindrà lligat un projecte de molts diners que li farà augmentar molt els beneficis.
Publica un comentari